Питання аудиту банків

6 квітня 2015 року Правління Національного банку України прийняло постанову № 214 (далі – Постанова), що, зокрема, затверджує Положення про Комітет з питань аудиту банків України (далі - Положення), яким визначаються права і обов’язки голови, членів Комітету, а також відповідального секретаря Комітету, пов’язані зі створенням та веденням Національним банком України (далі - НБУ) Реєстру аудиторських фірм, що мають право на проведення аудиторських перевірок банків.

Положення забезпечує контроль за дотриманням банками, банківськими групами та аудиторськими фірмами вимог законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку України щодо проведення щорічної аудиторської перевірки фінансової звітності, консолідованої фінансової звітності, консолідованої звітності банківської групи Правління НБУ.

Також Положення визначає основні принципи діяльності комітету з питань аудиту банків, його функції та регламент роботи.

Чисельність Комітету становить 9 осіб: 6 представників від НБУ, по одному представнику від Аудиторської палати України (за згодою), Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (за згодою), Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (за згодою). Комітет очолює перший заступник або заступник Голови НБУ, який є куратором служби банківського нагляду згідно з розподілом функціональних обов'язків. Голова Комітету має заступника. У разі відсутності голови Комітету його обов'язки виконує заступник голови Комітету.

Згідно з Положенням, до основних функцій Комітету належать:

- ініціювання розроблення нових та внесення змін до чинних нормативно-правових актів НБУ з питань зовнішнього аудиту банків, у тому числі з питань порядку ведення НБУ Реєстру аудиторських фірм, які мають право на проведення аудиторських перевірок банків (далі - Реєстр);

- координація роботи підрозділів банківського нагляду з метою: контролю за виконанням банками та аудиторськими фірмами вимог нормативно-правових актів НБУ з питань зовнішнього аудиту та моніторингу якості проведених аудиторськими фірмами аудиторських перевірок річної фінансової звітності, консолідованої фінансової звітності, консолідованої звітності банківських груп та іншої інформації щодо фінансово-господарської діяльності (далі - фінансова звітність) банків;

- здійснення функцій і повноважень відповідно до Порядку сертифікації аудиторів банків, який затверджується Аудиторською палатою України за погодженням із НБУ.

Комітет, відповідно до наданих повноважень, зокрема:

- приймає рішення про включення аудиторської фірми до Реєстру, видачу свідоцтва (дубліката свідоцтва) про включення аудиторської фірми до Реєстру, продовження (відмову в продовженні) строку дії свідоцтва, анулювання свідоцтва;

- розглядає інформацію про результати інспекційних перевірок банків, отриману від служби банківського нагляду НБУ (у випадку наявності розбіжностей з результатами аудиторських перевірок (аудиту), висновками аудиту) та інформацію/письмові пояснення від банків і аудиторських фірм із питань проведення зовнішнього аудиту банків;

- приймає рішення про необхідність здійснення банком у поточному році, до початку нового звітного періоду (року), повторного аудиту фінансової звітності іншою незалежною аудиторською фірмою, що включена до Реєстру (у разі виявлення НБУ фактів порушення аудиторською фірмою або аудиторами, які працюють в аудиторській фірмі, спеціальних вимог законодавства України з питань проведення аудиту, визначених ст. 20 Закону України "Про аудиторську діяльність");

- заслуховує керівників аудиторських фірм і/або аудиторів щодо надання пояснень про допущені ними порушення вимог законодавства України з питань проведення аудиту банків, у тому числі нормативно-правових актів НБУ та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, прийнятих як національні стандарти аудиту Аудиторською палатою України;

- отримує від банків, аудиторських фірм, професійних організацій інформацію на паперових і електронних носіях із питань, що належать до компетенції Комітету;

- застосовує до аудиторських фірм, які мають право на проведення аудиторських перевірок банків, адекватно вчиненому порушенню заходи впливу, передбачені нормативно-правовими актами НБУ;

- надає пропозиції до програм підготовки аудиторів, які здійснюватимуть аудит банків, та удосконалення професійних знань аудиторів банків, розроблені Аудиторською палатою України, погоджує їх;

Визнаються такими, що втратили чинність:

- постанову Правління Національного банку України від 9 вересня 2003 року № 387 "Про затвердження Положення про Комітет з питань сертифікації аудиторів банків та внесення змін до Положення про Кваліфікаційну комісію Національного банку України з питань сертифікації аудиторів, тимчасових адміністраторів та ліквідаторів банківських установ";

- постанову Правління Національного банку України від 17 лютого 2006 року № 52 "Про затвердження Змін до Положення про Комітет з питань сертифікації аудиторів банків";

- постанову Правління Національного банку України від 11 квітня 2007 року № 131 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України з питань аудиту банків".

Постанова набрала чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування – 8 квітня 2015 року (опубліковано: Офіційне інтернет-представництво НБУ від 07.04.2015 року)

Джерело:коментар ipLex від 20.04.2015